Milieu-investeringsaftrek (MIA en Vamil)
Ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen kunnen via de MIA en Vamil een aantrekkelijk fiscaal voordeel behalen. Velen laten dit voordeel onbenut doordat zij niet op de hoogte zijn van de regeling of te laat zijn met het veiligstellen van het MIA en Vamil voordeel. Wist u dat Subsidiebureau Nederland het aanvraagtraject op basis van no-cure, no-pay kan verzorgen?
Fiscaal voordeel op milieu-investeringen
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) biedt ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen de mogelijkheid tot 45% van het investeringsbedrag in mindering te brengen op de fiscale winst. De Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) biedt een liquiditeits- en rentevoordeel. Ondernemers die Vamil voor een bedrijfsmiddel toepassen mogen dit bedrijfsmiddel voor 75% willekeurig ofwel vrij afschrijven (versneld of vertraagd). Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. Per bedrijfsmiddel gelden er specifieke eisen waaraan moet worden voldaan.
Belangrijkste voorwaarden MIA en Vamil
De belangrijkste voorwaarden van de MIA en Vamil zijn:
- De investering moet voldoen aan de wettelijke bepalingen van de Milieu-Investeringsaftrek (MIA) en/of de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Het milieuvriendelijke bedrijfsmiddel moet voldoen aan de technische normen zoals vermeld in de Milieulijst 2025;
- Het bedrag aan investeringen in het meldjaar moet minimaal € 2.500 bedragen;
- De investering moet gericht zijn op de instandhouding en verbetering van het natuurlijk milieu of op de verbetering van het dierenwelzijn;
- Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn; de bedrijfsmiddelen mogen niet eerder zijn gebruikt;
- Ook de kosten van ingebruikname kunnen in aanmerking komen voor de MIA en Vamil. Daarbij kan het gaan om voorzieningen, zoals leidingen, appendages en meet- en regelapparatuur, die technisch noodzakelijk zijn voor en uitsluitend dienstbaar zijn aan het desbetreffende bedrijfsmiddel en geen zelfstandige betekenis hebben.
De MIA en Vamil zijn in feite de tegenhanger van de EIA (Energie-investeringsaftrek), welke is bedoeld voor energiebesparende en -opwekkende bedrijfsmiddelen.
Thema’s en bedrijfsmiddelen MIA en Vamil
Vanzelfsprekend komen niet alle bedrijfsmiddelen die op enerlei wijze milieuvriendelijk zijn in aanmerking voor de Milieu Investeringsaftrek of Willekeurige afschrijving milieu-investeringen. In de wet zijn een aantal categorieën milieuthema’s opgenomen, namelijk:
- Grondstoffen- en watergebruik;
- Voedselvoorziening en landbouwproductie;
- Mobiliteit;
- Klimaat en lucht;
- Gebouwde omgeving en klimaat adaptatie.
De bedrijfsmiddelen zijn onderverdeeld aan de hand van de thema’s. Voor ieder bedrijfsmiddel gelden aanvullende voorwaarden. Neem contact met ons op voor een vrijblijvende subsidiescan, zodat wij een inschatting kunnen maken van de slagingskans van een MIA/VAMIL aanvraagtraject.
Nieuwe bedrijfsmiddelen Milieulijst 2025
In december 2024 zijn de wijzigingen t.a.v. de Milieulijst bekendgemaakt. Totaal worden 32 middelen geschrapt uit de lijst, waarvan de duurzame stallen en elektrisch aangedreven bestelauto’s, taxi’s en motorfietsen wellicht de meest bekende en gebruikte zijn. Vanaf 2025 is het dus niet meer mogelijk om hiervoor MIA aan te vragen.
Ook zijn er 14 nieuwe bedrijfsmiddelen toegevoegd. Bijvoorbeeld inzamel- en geldretoursystemen voor herbruikbare bekers en draadloze oplaadpunten voor elektrische fietsen.
Budget & bijdrage MIA en VAMIL
Het budget voor Milieu-investeringsaftrek (MIA) bedraagt in 2025 € 189 miljoen.
De MIA biedt u als ondernemer een extra aftrekmogelijkheid van de fiscale winst. De MIA is van toepassing op investeringen waarvan het investeringsbedrag hoger is dan € 2.500. In totaal kan voor niet meer dan € 25 miljoen aan investeringen in aanmerking worden genomen. De bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de MIA zijn onderverdeeld in 3 categorieën. Het gedeelte van de investering dat in aanmerking komt voor de MIA is 45%, 36% of 27%. Het percentage hangt af van de categorie waarin de investering valt.
De Vamil kan worden toegepast op 75% van de aanschaffings- en voortbrengingskosten, verminderd met de restwaarde. De overige 25% volgt het reguliere afschrijfregime. In totaal kan voor niet meer dan € 20 miljoen aan investeringen willekeurig worden afgeschreven.
MIA en/of VAMIL aanvragen?
Vanwege de specifieke eisen die worden gesteld aan het bedrijfsmiddel is het belangrijk om de slagingskans van een aanvraag goed te laten onderzoeken. Daarnaast dient de aanvraag op tijd te worden ingediend; binnen drie maanden gerekend vanaf de investeringsdatum (tekendatum offerte).
Subsidiebureau Nederland is gespecialiseerd in de MIA en Vamil. Neem contact met ons op voor een haalbaarheidsonderzoek en voor het in gang zetten van een no-cure, no-pay aanvraagtraject.
